التسويات الجردية في المحاسبة المالية

مقدمة:

ان التسويات الجردية هي عمليات حسابية تجرى في نهاية كل فترة محاسبية لتعديل أرصدة بعض الحسابات بغرض التأكد من تحميل كل فترة محاسبية بنصيبها العادل من الإيرادات والمصروفات وكذلك التأكد من أن الأصول والخصوم وحقوق الملكية قد تم قياسها والإفصاح عنها على أسس سليمة وعادلة. ويتم إجراء التسويات من خلال إعداد ما يسمى بقيود التسويات الجردية Adjusting Entries والتي بموجبها يتم تعديل أرصدة بعض الحسابات بميزان المراجعة الأولي إلى القيم المعدلة التي يجب أن تظهر بها هذه الحسابات في القوائم المالية التي تعد في نهاية الفترة المحاسبية.

وتهدف دورة التسويات الجرية في لمحاسبة المالية الى تنمية مهارات المشاركين لاجراء التسويات المحاسبية لعناصر القوائم المالية فى نهاية الفترة المحاسبية حتى تتمشى مع المبادئ والمعايير المحاسبية المتعارف عليها بصفة عامة. وإعداد وتصوير الحسابات الختامية والقوائم المالية وفق أساس الاستحقاق لتسجيل وذلك ارتكازاً على مبدأى استقلال الفترات المحاسبية ، مقابلة الايرادات بالمصروفات خلال الفترة.

أهداف الدورة:

سيتمكن المشاركون في نهاية الدورة من:

• اكتساب مهارات المعالجة المحاسبية فى مجال المصروفات والايرادات والأصول والالتزامات وفق معايير المحاسبة الدولية وإكتساب المهارات العملية الضرورية المطلوبة لتجويد أدائهم وزيادة فرصة توليهم لمهام ومسئوليات وظيفية أرقى .
• التعرف على الإجراءات الخاصة بدورة المصروفات والإيرادات والحسابات والمستندات الخاصة بدورة المدفوعات والمتحصلات وعلاقتها ببعضها والمعالجة المحاسبية للايرات والمصروفات النقدية وفق المعايير الدولية.
• تطبيق الإجراءات الخاصة بالمحاسبة على اساس الاستحقاق وما يستلزم من اجراء تسويات جردية للحسابات المالية وتحديد ما يخص الفترة المالية من مصروفات وإيرادات وتسوية حسابات الأصول والديون وفق المعايير الدولية
• فهم الدورة المحاسبية وأساليب تسجيل وترحيل القيود المحاسبية والتسويات الجردية.
• إكتساب مهارة إقفال الحسابات وإعداد الحسابات الختامية والميزانيات
• اعداد القوائم المالية والحسابات الختامية باستخدام أساس الاستحقاق المحاسبى وفق معايير المحاسبة الدولية .

منهجية التدريب:

تستخدم هذه الدورة مزيجاً من تقنيات التدريب التفاعلية مثل العروض التقديمية الموجزة التي يقدمها المستشار وتطبيق النظريات وورش العمل وعرض النماذج والتطبيقات الفعلية في المؤسسسات والقيام بالأنشطة الجماعية لتبادل الخبرات وتطبيق المعرفة المكتسبة خلال الدورة.

الفئات المستهدفة:

• المحاسبون والعاملون بالادرات المالية
• المديرون غير الماليين
• أخصائىو الميزانيات
• العاملون في إدارات الميزانية
• المسئولون عن اعداد الدراسات المالية
• أخصائى الحسابات والقوائم المالية
• المدققون الداخليون في المؤسسات

محتويات البرنامج:

الاسس والقواعد المحاسبية:

• المفاهيم والمبادئ المحاسبية الأساسية
• أسس وعناصر الوظيفة المحاسبية
• المصطلحات المالية المحاسبية (الأصول ، المصروفات ، الربح التدقق النقدى ..وغيرها)
• العمليات المالية : مفهومها وعناصرها.
• التفرقة بين المحاسبة طبقا للأساس النقدى والمحاسبة طبقا لأساس الاستحقاق
• معايير المحاسبة الدولية

المعالجة المحاسبية لعمليات الايرادات والمصروفات والاصول والالتزامات وفق المعايير الدولية:

• المحاسبة عن الايرادات
• المحاسبة عن المصروفات
• المحاسبة عن الاجور والرواتب ومنافع الموظفين
• المحاسبة عن عقود الايجار
• تسوية العهد والامانات
• المحاسبة عن الاصول الثابتة واهلاكاتها
• المحاسبة عن المخزون والتالف والفاقد
• المحاسبة عن حسابات العملاء والديون المعدومة
• المحاسبة عن الديون والالتزامات والمستحقات

التحول الى اساس الاستحقاق:

• اسس القياس المحاسبى.
• المبادئ الاساسية لأساس الاستحقاق المحاسبى
• ضرورة التحول الى اساس الاستحقاق كبديل للاساس النقدى.
• التسويات الجردية كاجراء الزامى لتطبيق اساس الاستحقاق.
• اسس اعداد التسويات الجردية.
• المبادئ الأساسية لاعداد التسويات المحاسبية وفقا لمعايير التقارير المالية الدوليةIFRS

اعداد التسويات الجردية للايرادات والمصروفات وفق معايير المحاسبة الدولية:

• تسوية الحسابات
• تسوية المصروفات
• تسوية الايرادات
• تحديد المستحقات والمقدمات

اعداد التسويات الجردية للأصول والالتزامات وفق معايير المحاسبة الدولية:

• تسوية الاصول وحساب اهلاكات الاصول الثابتة
• تسوية حساب البنك
• تسوية حسابات العملاء والديون المعدومة
• تسوية الديون والالتزامات
• اعداد ميزان المراجعة بعد التسوية
• حالات عملية متنوعة

اقفال الحسابات واعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية:

• اعداد قيود التسوية
• اعداد قيود الاقفال للحسابات
• ميزان المراجعة بعد قيود الاقفال
• اعداد القوائم المالية والحسابات الختامية من ميزان المراجعة المعدل
• استخدام ورقة العمل المحاسبية لإعداد قيود التسوية والإقفال

ورشة عمل لاعداد التسويات والقيود المحاسبية لبعض العمليات المالية:

• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للرواتب والاجور
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للعهد والامانات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للسلف والمصروفات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للايرادات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للديون والكفالات