الأخطاء المحاسبية وطرق اكتشافها وتصحيحها وفقا للمعايير الدولية

مقدمة:

يعد ميزان المراجعة وسيلة للتأكد من الدقة الحسابية للبيانات المسجلة بدفتر اليومية وصحة الترحيل إلى حسابات الأستاذ ويعتبر عدم توازن ميزان المراجعة دليلاَ على وجود خطأ محاسبي أو أخطاء محاسبية في العمليات المحاسبية، بينما توازن ميزان المراجعة لا يعتبر دليلاَ على عدم وجود خطأ محاسبي أو أخطاء محاسبية في العمليات المحاسبية فقد يحدث خطأ محاسبي أو أخطاء محاسبية سواء في عملية التسجيل أو الترحيل ورغم ذلك لا يظهر في ميزان المراجعة وذلك بسبب أن هناك أنواع من الأخطاء المحاسبية لا ينعكس أثرها على عملية توازن ميزان المراجعة.

تتجه المؤسسات العربية الى احداث اصلاحات جذرية على الممارسات المحاسبية التقليدية والتى اثبتت عجزها عن خدمة المجتمعات، وانعكاس بعض قواعدها على تشويه أصول ومبادئ مهنة المحاسبة والتى جعلت منها منفذا سهلا للفساد المالى واعتبارها احدى ادوات البيروقراطية المعوقة لتقدم الدول.

وكان المنفذ الرئيسى لإحداث تلك الإصلاحات يتمثل في تطبيق معايير التقارير المالية الدولية IFRS من خلال التحول الى تطبيق أساس الاستحقاق المحاسبى وإعداد وتصوير الحسابات الختامية والقوائم المالية للمؤسسات بالارتكاز على أو باستخدام أساس الاستحقاق لتسجيل وتحميل كل من الايرادات والمصروفات الخاصة بالفترة المحاسبية بدون النظر الى عمليات التحصيل أو الدفع النقدى لهذه الايرادات والمصروفات من عدمه خلال الفترة المحاسبية محل القياس.

أهداف الدورة:

سيتمكن المشاركون في نهاية الدورة من:

• التعرف بالمفاهيم المحاسبية الأساسية وكيفية تدفق البيانات المحاسبية من خلال النظام المحاسبى وفق معايير المحاسبة الدولية
• فهم الدورة المحاسبية وأساليب تسجيل وترحيل القيود المحاسبية والتسويات الجردية.
• اكتساب مهارات تطبيق الإجراءات الخاصة لاكتشاف الأخطاء المحاسبية وأنواعها وطرق معالجتها وتصحيحها
• تطبيق الإجراءات الخاصة بالمحاسبة على اساس الاستحقاق وتحديد ما يخص الفترة المالية من مصروفات وإيرادات وفق المعايير الدولية
• اعداد التسويات المحاسبية باستخدام كشوف التسوية للعمليات المالية المختلفة وخصوصا تسوية الحسابات البنكية باستخدام التسوية البنكية، وتطبيقاتها باستخدام الحاسب الألى.
• إقفال الحسابات وإعداد الحسابات الختامية والميزانيات وفقا لمعايير اعداد التقارير المالية الدولية IFRS

منهجية التدريب:

تستخدم هذه الدورة مزيجاً من تقنيات التدريب التفاعلية مثل العروض التقديمية الموجزة التي يقدمها المستشار وتطبيق النظريات وورش العمل وعرض النماذج والتطبيقات الفعلية في المؤسسسات والقيام بالأنشطة الجماعية لتبادل الخبرات وتطبيق المعرفة المكتسبة خلال الدورة.

الفئات المستهدفة:

• المحاسبون والعاملون بالادرات المالية
• أخصائي الإيرادات والمصروفات
• مسئولي الخزينة والعهد
• المدققون الداخليون في المؤسسات
• إدارة الرقابة الداخلية في المؤسسات
• مديروا الادرات المالية في مؤسسات القطاع الحكومى والعام
• االمدققون والمراقبون في الجهات الرقابية في الدولة

محتوى البرنامج:

الاسس والقواعد المحاسبية:

• المفاهيم والمبادئ المحاسبية الأساسية
• أسس وعناصر الوظيفة المحاسبية
• المصطلحات المالية المحاسبية (الأصول ، المصروفات ، الربح التدقق النقدى ..وغيرها)
• معايير المحاسبة الدولية ومعايير التقارير المالية الدولية IFRS
• التفرقة بين المحاسبة طبقا للأساس النقدى والمحاسبة طبقا لأساس الاستحقاق
• استراتيجيات التحول الى أساس الاستحقاق

الدورة المحاسبية:

• مراحل الدورة المحاسبية
• تحليل العمليات المالية كاساس القيد المزدوج
• معادلة الميزانية
• التسجيل المحاسبى للعمليات المالية فىدفتر اليومية
• تصنيف وتبويب العمليات المالية فى دفتر الاستاذ
• تلخيص العمليات المالية من خلال ميزان المراجعة
• حالات عملية

أنواع الأخطاء المحاسبية:

• أخطاء محاسبية في التسجيل
• أخطاء الترحيل إلى دفتر الأستاذ
• أخطاء محاسبية لا يظهرها ميزان المراجعة
• أخطاء محاسبية يظهرها ميزان المراجعة
• الأخطاء العمدية
• الأخطاء غير العمدية

مهارات التعامل مع الأخطاء المحاسبية:

• أسباب ارتكاب الأخطاء بالدفاتر
• مواطن ارتكاب الاخطاء
• إجراءات التعامل مع الأخطاء المحاسبية.
• طبيعة تأثير الأخطاء المحاسبية على دقة بيانات القوائم المالية.
• حالات عملية وتطبيقه على التعامل مع الأخطاء المحاسبية.

مهارات تصحيح الأخطاء المحاسبية:

• تصحيح الأخطاء عند التسجيل في الدفاتر
• تصحيح أخطاء التسجيل في دفتر الأستاذ
• تصحيح أخطاء السنوات السابقة
• اعداد التسويات البنكية.
• عمليات تسوية كشف الحساب البنكى

اعداد التسويات المحاسبية:

• تسوية الحسابات
• تسوية المصروفات
• تسوية الايرادات
• تحديد المستحقات والمقدمات
• اعداد ميزان المراجعة بعد التسوية
• حالات عملية متنوعة

اقفال الحسابات واعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية:

• اعداد قيود التسوية
• اعداد قيود الاقفال للحسابات
• ميزان المراجعة بعد قيود الاقفال
• اعداد القوائم المالية والحسابات الختامية من ميزان المراجعة المعدل
• معايير المحاسبة الدولية التي تحكم اعداد الحسابات الختامية

اعداد التسويات والقيود ومعالجة الاخطاء المحاسبية لبعض العمليات المالية:

• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للرواتب والاجور
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للعهد والامانات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للسلف والمصروفات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للايرادات
• اعداد التسويات والقيود المحاسبية للديون والكفالات
• تطبيقات متنوعة وحالات عملية