ورشة عمل الموازنة الشاملة ( CB )

مقدمة:

تعتبر الموازنة الشاملة خطة شاملة تسعى لتحقيق أهداف المنشأة ككل خلال الفترة القادمة. وهذه الخطة الشاملة تكون موضع اهتمام الإدارة العليا حيث يتم مناقشتها والمصادقة عليها قيل وضعها موضع التنفيذ. ومن هنا فالموازنة الشاملة ماهى الا الاطار العام للموازنات الفرعية الخاصة بكافة أنشطة المنشأة.

في ظل التطورات الكبيرة في مجال بيئة الاعمال فان استخدام الموازنات التقليدية لا تنسجم مع هذه التطورات ويؤثر سلبا على الاداء المستقبلي للمؤسسات مما يتطلب التحول الى الانظمة الحديثة في اعداد الموازنات الشاملة لما توفره من تقديرات اكثر دقة وموضوعية مبنية على اسس علمية وعملية تجنبنا للمشاكل الناشئة عن استخدام الموزنات التقليدية ، حيث تعملالنظم الحديثة  على التخصيص الافضل للموارد بناءاً على انشطة المؤسسة وهذا يؤثر ايجابا على اداء الادارة لغرض تقييم اداءها وفقا لمراكز المسؤولية واتخاذ القرارات الرشيدة.

 وتهدف دورة ورشة عمل الموازنة الشاملة ( CB ) الى تزويد المشاركين بمجموعة من المهارات المتقدمة والنظم الحديثة لاعداد الموازنات الشاملة الموجهة نحو الاداء والانشطة حيث يتم بموجبه ربط التكاليف بالأنشطة ،ويسمح بدرجة عالية من الصقل في تخطيط التكلفة ، ويركز الانتباه على حجم وأنواع الأنشطة التي تحدث داخل الشركة مما يساعد المؤسسة في التعرف على التغييرات في الأنشطة وكذلك تساعد في الارتقاء بعملية إعداد الموازنة وتوفير معلومات أكثر دقة بما يساعد إجراء المقارنة المرجعية واستبعاد الأنشطة التي لا تضيف قيمة دون أضعاف فاعلية الأنشطة الأخرى.

اهداف الدورة:

في نهاية الدورة سيتمكن المشاركون من:

• تطبيق الاساليب المتقدمة لاعداد الموازنات الشاملة التى تركز على تحقيق الأهداف ثم على تحليل الأهداف الأساسية إلى أهداف فرعية وتحديد معدلات للاداء لقياس مدى التقدم استنادا إلى مؤشرات الكفاءة والفعالية
• استخدام نظام الموازنة الموجهة نحو الاداء كأسلوب متطور لاعداد الميزانيات يركز على تحقيق الأهداف ثم على تحليل الأهداف الأساسية إلى أهداف فرعية وتحديد معدلات للاداء لقياس مدى التقدم استنادا إلى مؤشرات الكفاءة والفعالية
• إعداد الموازنات من خلال التعرف على أسس تقدير عناصر الموازنة من إيرادات ومصروفات والقواعد العامة التى تحكم الاعداد والتقدير وكذلك اكتساب مهارة تبويب الميزانية فى ضوء عدة أسس للتبويب
• إكتساب مهارة إعداد وتطبيق نظام الموازنة على أساس الأنشطة على كافة الأنشطة والبرامج فى ضوء دارسة تجارب ومناهج الدول المختلفة لتطبيق النظام
• تحليل الموازنات باستخدام عدة أساليب ونماذج للتحليل بهدف تحقيق الرقابة وتقييم الأداء مع تطبيقاتها باستخدام الحاسب الألى
• رقابة ومتابعة تنفيذ الموازنة على أساس النشاط وتحديد نسب التنفيذ والانجاز وقياس انحرافات الاداء الفعلى عن تقديرت الموازنة، وكيفية اعداد وصياغة تقارير متابعة التنفيذ

منهجية التدريب:

تستخدم هذه الدورة مزيجاً من تقنيات التدريب التفاعلية مثل العروض التقديمية الموجزة التي يقدمها المستشار وتطبيق النظريات وورش العمل وعرض النماذج والتطبيقات الفعلية في المؤسسسات والقيام بالأنشطة الجماعية لتبادل الخبرات وتطبيق المعرفة المكتسبة خلال الدورة.

الفئات المستهدفة:

• أعضاء الادارة العليا ومديرو العموم بكافة المؤسسات الخاصة والحكومية
• مديرو الادارة المالية بالمؤسسات
• اعضاء ادارات التخطيط الاستراتيجى
• اعضاء ادارات التخطيط المالى والرقابة
• اعضاء ادارة الميزانية
• المراقبون الماليون فى المؤسسات المختلفة
• رؤساء الاقسام ومديرو الادارات المختلفة بالمؤسسات الخاصة والحكومية
• العاملون بالادرات الاشرافية والمتابعة
• العاملون بالادارات المالية
• العاملون فى ادارات فحص الميزانيات والحسابات
• كافة العاملين فى الوظائف الرقابية

محتوي البرنامج:

تطبيقات الأساليب والنماذج الحديثة للتنبؤ واعداد الموازنات:

• انواع الموازنات
• مبادىء اعداد الموازنة
• معوقات وصعوبات اعداد الموازنات
• المسئولية عن اعداد الموازنة
• الاعتبارات الواجب مراعاتها قبل اعداد الموازنة
• دور التنبؤ فى اعداد الموازنة
• الأساليب الحديثة للتنبؤ باستخدام الحاسب الألى.
• استخدام الأساليب الكمية فى إعداد الموازنة

تطبيقات اعداد الموازنات التخطيطية الشاملة:

• إعداد الموازنات التخطيطية فى الأنشطة الصناعية
• إعداد الموازنات التخطيطية فى الأنشطة التجارية
• إعداد الموازنات فى الأنشطة الحكومية
• تقييم النظام الحالي لاعداد الموازنات ودوافع الحاجة الى تطويره

الاتجاهات الحديثة فى اعداد الموازنات الشاملة:

• الأساليب الحديثة لإعداد الميزانيات التقديرية
• دور الموانات فى ضبط وترشيد الانفاق
• المناهج الحديثة لمعالجة قصور المدخل التقليدي لاعداد الميزانيات التقديرية
• اعداد الموازنات الصفرية:
  • اعداد الموازنات الموجهة نحو الاداء ROB
  • اعداد الموازنات على اساس النشاط
  • اعداد موازنة البرامج والاداء
  • اعداد الموازنات المرنة

الخطوات العملية لاعداد الموازنات على أساس الأنشطة:

• كيفية تحديد وتصنيف الأنشطة
• أنواع الأنشطة
• أسس المفاضلة بين الأنشطة
• أسس تحديد الأنشطة الضرورية والانشطة غير الضرورية
• الأساليب الرياضية والاحصائية المتقدمة لتقدير التكاليف والايرادات
• تحديد مسببات التكلفة لكل نشاط
• أسس تقدير غناصر تكاليف الأنشطة
• معايير اختيار مسببا التكلفة لكل نشاط
• منهجية احتساب التكلفة على أساس النشاط
• صياغة الميزانية التقديرية على أساس الأنشطة بصورتها النهائية
• اعداد موازنة المشاريع على أساس الانشطة
• ورش عمل ودراسة حالات عملية متنوعة لاعداد موازنة الانشطة

ورشة إعداد الموازنة الرأسمالية:

• تخصيص البرامج والمشروعات الراسمالية
• مراحل ودورة اعداد الموازنة الرأسمالية
• مصادر بيانات الموازنة الرأسمالية
• اعداد جداول الموازنة الراسمالية
• مداخل تمويل الموازنة الاستثمارية
• مكونات الموازنة الاستثمارية
• أسس اختيار مشروعات الموازنة
• موازنة المشروعات الجديدة
• موازنة مشروعات التوسع والاستكمال
• موازنة مشروعات الإحلال والتجديد

متابعة تنفيذ الموازنات واعداد تقارير المتابعة ونسب الانجاز:

• اجراءات متابعة تنفيذ الموازنات.
• خطوات متابعة تنفيذ الموازنات
• الجداول والنماذج المستخدمة فى المتابعة
• اساليب تحديد وقياس انحرافات الموازنة
• صياغة نسب التنفيذ ومعدلات الانجاز
• تحديد نقاط القوة والضعف فى اعداد وتنفيذ الموازنات.
• مهارات اعداد وكتابة وعرض تقارير متابعة تنفيذ الموازنة
• معايير اعداد تقارير متابعة تنفيذ الموازنات
• عرض لبعض نماذج التقارير الفعلية.