العرض والإفصاح ومقاييس الأداء في القوائم المالية: IFRS 18
تطبيق متقدم لمتطلبات العرض والإفصاح ومقاييس الأداء المالي وفق المعيار الدولي IFRS 18
مقدمة:
دورة العرض والإفصاح ومقاييس الأداء في القوائم المالية: IFRS 18 برنامجًا تدريبيًا متخصصًا يهدف إلى تمكين المشاركين من فهم وتطبيق المتطلبات الجديدة للمعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 18، الذي ينظم عرض المعلومات المالية والإفصاح عنها ويعزز قابلية القوائم المالية للمقارنة والوضوح. ويركز المعيار بصورة رئيسية على تطوير عرض قائمة الربح أو الخسارة، وتصنيف الإيرادات والمصروفات، وإظهار المجاميع الفرعية الجديدة، والإفصاح عن مقاييس الأداء التي تحددها الإدارة.
تتناول الدورة التطبيق العملي لمتطلبات العرض والإفصاح في القوائم المالية، وتصنيف البنود ضمن الفئات التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، وعرض الربح التشغيلي، وتحليل مقاييس الأداء المحددة من الإدارة وربطها بالأرقام المعروضة في القوائم المالية. كما تغطي مبادئ التجميع والتفصيل، ووضوح الإفصاحات، ومنع حجب المعلومات الجوهرية داخل التقارير المالية.
ومن خلال دراسات الحالة والتمارين التطبيقية، يتعلم المشاركون كيفية الانتقال من IAS 1 إلى IFRS 18، وإعادة تصنيف بنود قائمة الربح أو الخسارة، وتحسين الإفصاحات، ومراجعة مقاييس الأداء المستخدمة في التقارير الخارجية. كما تساعد الدورة المؤسسات على رفع جودة التقارير المالية، وتحسين شفافية الأداء، والاستعداد لتطبيق متطلبات IFRS 18 بكفاءة.
تستهدف الدورة المحاسبين، والمديرين الماليين، ومديري التقارير المالية، والمراقبين الماليين، والمدققين، والمحللين الماليين، والمتخصصين في المعايير الدولية للتقارير المالية.
أهداف دورة العرض والإفصاح ومقاييس الأداء في القوائم المالية IFRS 18
سيتمكن المشاركون في نهاية الدورة من:
- فهم أهداف ومتطلبات معيار IFRS 18 ونطاق تطبيقه.
- تحديد أبرز الاختلافات بين IFRS 18 ومعيار IAS 1.
- تصنيف الإيرادات والمصروفات ضمن الفئات المحددة بالمعيار.
- إعداد قائمة الربح أو الخسارة وفق الهيكل الجديد.
- عرض الربح التشغيلي والمجاميع الفرعية المطلوبة بصورة صحيحة.
- التمييز بين الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
- تحديد مقاييس الأداء المحددة من الإدارة وتقييمها مهنيًا.
- إعداد الإفصاحات المرتبطة بمقاييس الأداء المحددة من الإدارة.
- تطبيق مبادئ التجميع والتفصيل على المعلومات المالية.
- تحسين وضوح القوائم المالية وقابليتها للمقارنة والتحليل.
- تقييم أثر IFRS 18 على التقارير والأنظمة المحاسبية.
- التخطيط للانتقال من IAS 1 إلى IFRS 18.
منهجية التدريب:
تعتمد منهجية التدريب في دورة العرض والإفصاح ومقاييس الأداء في القوائم المالية: IFRS 18 على الجمع بين الشرح الفني والتطبيق العملي، بما يمكّن المشاركين من فهم متطلبات المعيار وتحويلها إلى إجراءات واضحة داخل التقارير المالية. وتشمل المنهجية عروضًا تفاعلية، ومناقشات متخصصة، وأمثلة محاسبية، وتمارين لإعادة تصنيف الإيرادات والمصروفات وعرض المجاميع الفرعية الجديدة.
كما تتضمن الدورة دراسات حالة لتطبيق متطلبات مقاييس الأداء المحددة من الإدارة، ومبادئ التجميع والتفصيل، والانتقال من IAS 1 إلى IFRS 18. ويعمل المشاركون على نماذج قوائم مالية وإفصاحات عملية، مع تحليل الأخطاء الشائعة وتقييم أثر المعيار على الأنظمة المحاسبية والسياسات والتقارير، وتقديم تغذية راجعة تعزز دقة التطبيق والاستعداد للامتثال.
محتوى البرنامج:
الإطار العام لمعيار IFRS 18 والتحول من IAS 1
- التعريف بمعيار IFRS 18 وأهدافه
- أسباب إصدار المعيار وأثره في جودة التقارير المالية.
- تحسين قابلية المقارنة والشفافية في عرض الأداء المالي.
- نطاق تطبيق IFRS 18
- القوائم المالية التي يشملها المعيار.
- العلاقة مع المعايير الدولية الأخرى ذات الصلة.
- الانتقال من IAS 1 إلى IFRS 18
- المتطلبات التي انتقلت دون تغيير جوهري.
- المتطلبات الجديدة في العرض والإفصاح.
- مكونات المجموعة الكاملة للقوائم المالية
- القوائم الأساسية والإيضاحات المرفقة.
- المعلومات المقارنة ومتطلبات العرض السنوي.
- الأدوار والمسؤوليات المؤسسية
- مسؤوليات الإدارة المالية والمحاسبين والمدققين.
- أثر المعيار في الحوكمة والتواصل مع المستثمرين.
- التاريخ الفعلي ومتطلبات التطبيق
- التطبيق للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2027.
- التطبيق المبكر والاعتبارات التنظيمية المرتبطة به.
- تحليل أولي لأثر المعيار
- تقييم الفجوات في السياسات والتقارير الحالية.
- تحديد البنود والأنظمة المتأثرة بالتغيير.
يحل IFRS 18 محل IAS 1 ويركز بصورة خاصة على قائمة الربح أو الخسارة، مع الإبقاء على عدد من المتطلبات السابقة ونقل متطلبات أخرى إلى IAS 8 وIFRS 7.
تصنيف الإيرادات والمصروفات وعرض قائمة الربح أو الخسارة
- الهيكل الجديد لقائمة الربح أو الخسارة
- أهداف التصنيف الجديد.
- تحسين اتساق عرض النتائج المالية.
- الفئة التشغيلية
- تحديد الإيرادات والمصروفات الناتجة عن عمليات المنشأة.
- معالجة البنود التي لا تندرج ضمن الفئات الأخرى.
- الفئة الاستثمارية
- الدخل والمصروفات الناتجة عن الاستثمارات.
- معالجة عوائد الأصول والاستثمارات غير التشغيلية.
- الفئة التمويلية
- تكاليف التمويل والدخل المرتبط بالالتزامات.
- تصنيف الفوائد والمصروفات التمويلية.
- فئتا ضرائب الدخل والعمليات المتوقفة
- عرض مصروف أو دخل الضريبة.
- معالجة نتائج العمليات المتوقفة.
- الأنشطة الرئيسية المحددة للمنشأة
- المنشآت التي تقدم التمويل للعملاء.
- المنشآت التي يكون الاستثمار نشاطًا رئيسيًا لها.
- تطبيق عملي على إعادة التصنيف
- إعادة تصنيف بنود قائمة دخل قائمة.
- معالجة الحالات المهنية التي تتطلب الحكم المحاسبي.
يطلب المعيار تصنيف الإيرادات والمصروفات ضمن فئات تشغيلية واستثمارية وتمويلية، إضافة إلى فئتي ضرائب الدخل والعمليات المتوقفة.
المجاميع الفرعية وعرض المصروفات والتجميع والتفصيل
- المجاميع الفرعية المطلوبة
- الربح أو الخسارة التشغيلية.
- الربح أو الخسارة قبل التمويل وضرائب الدخل.
- المجاميع الفرعية الإضافية
- شروط عرض المجاميع الإضافية.
- الاتساق والوضوح وقابلية الفهم.
- عرض المصروفات حسب الطبيعة
- الرواتب والاستهلاك والإهلاك والتكاليف التشغيلية.
- مزايا العرض حسب طبيعة المصروف.
- عرض المصروفات حسب الوظيفة
- تكلفة المبيعات والمصروفات الإدارية والتسويقية.
- الإفصاحات الإضافية المطلوبة عند استخدام هذا الأسلوب.
- مبادئ التجميع والتفصيل
- تجميع البنود المتشابهة.
- فصل البنود ذات الخصائص المختلفة.
- المعلومات الجوهرية وحجب المعلومات
- منع الإفراط في التجميع أو التفصيل.
- تحسين موقع المعلومات داخل القوائم والإيضاحات.
- تطبيق عملي على تصميم قائمة الربح أو الخسارة
- إعادة بناء القائمة وفق IFRS 18.
- تقييم مستوى التفصيل المناسب للمستخدمين.
يفرض IFRS 18 عرض مجاميع فرعية محددة، ويعزز مبادئ التجميع والتفصيل لتقديم معلومات مفيدة دون حجب البنود الجوهرية.
مقاييس الأداء المحددة من الإدارة والإفصاحات المرتبطة بها
- مفهوم مقاييس الأداء المحددة من الإدارة
- تعريف Management-defined Performance Measures.
- الفرق بينها وبين المقاييس المحددة بمعايير IFRS.
- تحديد المقاييس الخاضعة للإفصاح
- المقاييس المستخدمة في الاتصالات العامة.
- استبعاد المقاييس التي لا تنطبق عليها شروط المعيار.
- الاتصالات العامة ذات الصلة
- تقارير الإدارة والبيانات الصحفية وعروض المستثمرين.
- حدود الاتصالات العامة وفق تعريف المعيار.
- متطلبات الإفصاح عن المقاييس
- وصف المقياس وأسباب استخدامه.
- شرح طريقة احتسابه ومكوناته.
- المطابقة مع أقرب مجموع فرعي وفق IFRS
- إعداد تسوية رقمية واضحة.
- توضيح أثر كل بند تسوية.
- الإفصاح عن الضرائب والحصص غير المسيطرة
- بيان الأثر الضريبي لبنود التسوية.
- تحديد أثر الحصص غير المسيطرة.
- الثبات والتغيير في المقاييس
- الإفصاح عن التغييرات في التعريف أو الحساب.
- تفسير أسباب التغيير وآثاره على المقارنة.
يتطلب IFRS 18 الإفصاح عن مقاييس الأداء المحددة من الإدارة المستخدمة في الاتصالات العامة، مع توضيح طريقة احتسابها وربطها بالمجاميع المعترف بها في القوائم المالية.
التطبيق الانتقالي وخطة التنفيذ المؤسسية
- متطلبات التطبيق الانتقالي
- التطبيق بأثر رجعي.
- إعادة عرض المعلومات المقارنة.
- تحليل أثر IFRS 18 على البيانات السابقة
- إعادة تصنيف بنود قائمة الربح أو الخسارة.
- توثيق الفروق الناتجة عن التحول.
- أثر المعيار على السياسات المحاسبية
- تحديث أدلة الحسابات والسياسات الداخلية.
- مراجعة الأحكام والتقديرات المحاسبية.
- أثر المعيار على الأنظمة والتقنية
- تعديل أنظمة تخطيط الموارد والتقارير.
- تحديث خرائط الحسابات وقواعد التصنيف.
- أثر المعيار على التقارير والاتصالات
- تقارير المستثمرين والعروض العامة.
- التنسيق بين المالية وعلاقات المستثمرين والإدارة.
- خطة الاستعداد المؤسسي
- تحليل الفجوات وتحديد المسؤوليات.
- الجدول الزمني والاختبارات ومراجعة الجاهزية.
- التطبيق العملي المتكامل
- إعداد قائمة ربح أو خسارة وفق IFRS 18.
- إعداد إفصاح نموذجي لمقاييس الأداء الإدارية.
- تقديم توصيات تنفيذية للانتقال من IAS 1.
يبدأ التطبيق الإلزامي للفترات السنوية في أو بعد 1 يناير 2027، مع السماح بالتطبيق المبكر، ومن المتوقع أن تختلف آثار التنفيذ بحسب ممارسات التقارير الحالية والأنظمة التقنية لكل منشأة.
الإعتمادات الدولية:
EuroMaTech Accredited Certification (EAC)
تلتزم يوروماتيك للتدريب والاستشارات (EuroMaTech Training & Consultancy) بتوفير برامج تدريبية احترافية معتمدة، صُممت وفق اعلى معايير الجودة ، بهدف تطوير وتعزيز المهارات والكفاءات المهنية والشخصية للمشاركين، بما يلبي متطلبات سوق العمل وتطلعات التميز المؤسسي. وتسعى هذه البرامج إلى تمكين المشاركين من تعزيز قدراتهم العملية، ورفع مستوى أدائهم الوظيفي، وإكسابهم الخبرات المتقدمة التي تؤهلهم لمواجهة التحديات المهنية بكفاءة وفاعلية. وعند استيفاء متطلبات الحضور الكامل واجتياز الاختبار النهائي بنجاح، يحصل المشاركون على شهادة معتمدة من يوروماتيك، تتمتع بالاعتراف والموثوقية إقليميًا ودوليًا، مما يمنحها قيمة استراتيجية عالية. وتُشكل هذه الشهادة إضافة نوعية لمسار التطوير المهني، وتفتح للمشاركين آفاقًا واسعة نحو الترقي الوظيفي وتحقيق التفوق والتميز داخل مؤسساتهم وخارجها.
تفخر شركة يوروماتيك للتدريب والاستشارات (EuroMaTech ) بحصولها على اعتمادها كشريك تعليمي مسجَّل ومعتمد لدى جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين البريطانية (Association of Chartered Certified Accountants – ACCA)، وهي واحدة من أعرق وأكبر الهيئات المهنية العالمية المتخصصة في المحاسبة والمالية. تأسست ACCA عام 1904، وتتمتع بمكانة دولية مرموقة كمرجعية عالمية في تطوير ممارسات المحاسبة وإعداد المهنيين المؤهلين لتلبية احتياجات المؤسسات في أكثر من 180 دولة.
تأتي هذه الشراكة في إطار التزام يوروماتيك الراسخ بتقديم برامج تدريبية بمعايير عالمية عالية الجودة، مصممة خصيصًا لتلبية احتياجات المحاسبين والمهنيين في مختلف القطاعات. ومن خلال هذا الاعتماد، توفر يوروماتيك للمشاركين إمكانية الالتحاق ببرامج تدريبية معترف بها دوليًا تساهم في صقل مهاراتهم، تعزيز خبراتهم المهنية، ودعم جاهزيتهم لمواكبة التغيرات المتسارعة في عالم الأعمال والتمويل.
كما تعكس هذه الشراكة الاستراتيجية بين يوروماتيك وACCA رؤية مشتركة تهدف إلى رفع كفاءة رأس المال البشري، وإعداد جيل من المحاسبين والخبراء الماليين القادرين على قيادة التغيير ودعم التميز المؤسسي المستدام. إن المشاركة في هذه البرامج تفتح أمام المهنيين آفاقًا واسعة لتعزيز مساراتهم المهنية والحصول على شهادات ذات قيمة عالية ومعترف بها عالميًا.
للمزيد من المعلومات حول جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين البريطانية (ACCA)، يرجى زيارة الموقع الرسمي: www.accaglobal.com
EuroMaTech is proud to be a Registered Learning Partner with the Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), a globally recognised professional accounting body that focusses on enhancing skills in Accounting and Finance across various sectors. For more information on ACCA – please visit – www.accaglobal.com
تُعتبر شركة يوروماتيك للتدريب والاستشارات (EuroMaTech) مزودًا تدريبيًا معتمدًا من قِبل الجمعية الوطنية لمجلس المحاسبين (NASBA) في الولايات المتحدة الأمريكية، كوكيل رسمي في مجال التعليم المهني المستمر (CPE – Continuing Professional Education). ويخول هذا الاعتماد يوروماتيك صلاحية تقديم واعتماد الدورات التدريبية الفردية بحيث يتمكن المشاركون من الحصول على أرصدة تعليم مهني مستمر (CPE Credits) معترف بها عالميًا.
ويعكس هذا الاعتماد الدولي التزام يوروماتيك بتقديم برامج تدريبية متوافقة مع أعلى المعايير المهنية المعتمدة من الهيئات الدولية، مما يمنح المشاركين قيمة مضافة ملموسة ويعزز من مكانتهم المهنية في مجالات المحاسبة، التدقيق، المالية، وإدارة الأعمال. كما يتيح لهم هذا الاعتماد فرصة الجمع بين المعرفة النظرية والممارسات العملية في بيئة تعليمية حديثة تساعدهم على تطوير مهاراتهم بما يتماشى مع المتطلبات العالمية لسوق العمل.
إن كون يوروماتيك مزودًا معتمدًا من NASBA يفتح آفاقًا أوسع أمام المشاركين للحصول على تعليم متخصص يضمن لهم الاستفادة من برامج معترف بها دوليًا، ويسهم في دعم تطورهم الوظيفي وتحقيق أهدافهم المهنية وفق أعلى معايير الجودة والتميز.
EuroMaTech Training & Consultancy is recognized as an Approved Training Provider by the National Association of State Boards of Accountancy (NASBA) in the United States, as an official sponsor for Continuing Professional Education (CPE). This prestigious accreditation authorizes EuroMaTech to deliver and accredit individual training courses, enabling participants to earn globally recognized Continuing Professional Education (CPE) credits.
This international accreditation reflects EuroMaTech’s strong commitment to delivering training programs that meet the highest professional standards set by leading global bodies. It provides participants with tangible value and enhances their professional standing across fields such as accounting, auditing, finance, and business management. Furthermore, this recognition offers participants the opportunity to combine theoretical knowledge with practical application in a modern learning environment, ensuring the development of skills aligned with today’s global business requirements.
Being an NASBA-approved provider opens broader horizons for EuroMaTech’s participants, ensuring access to internationally recognized learning opportunities that support career advancement, foster professional growth, and help achieve long-term objectives in line with the highest standards of quality and excellence.
Complaints regarding registered sponsors may be submitted to the National Registry of CPE Sponsors through its website: www.learningmarket.org
دورات تدريبية وندوات ذات صلة:
كافة الحقوق محفوظة لشركة يوروماتيك للتدريب والإستشارات الإدارية © 2024
Copyright © 2024 EuroMaTech Training & Consultancy. All rights reserved
هذا الموقع محمي بحقوق التآليف والطبع والنشر وفقًا لقوانين دولة الإمارات العربية المتحدة والقوانين الدولية ذات الصلة.
لا يجوز طبع وإعادة انتاج هذا الموقع او محتوياته أو أي جزء منه أو حفظه آليًا أو نقله بأية وسيلة الكترونية أو غير الكترونية، أي مخالفة لهذه الحقوق ستؤدي إلى المسائلة القانونية.
